Giften

Belastingvermindering voor giften

  1. Ik heb een gift gedaan aan een vereniging of instelling. Heb ik recht op een belastingvermindering?

    U heeft recht op een belastingvermindering van 45% van het bedrag van uw gift als uw gift voldoet aan de volgende voorwaarden:

    • de gift moet minstens 40 euro bedragen, per kalenderjaar en per vereniging
    • de gift moet gedaan zijn aan een erkende instelling (zie de volgende vraag)
    • de instelling moet een kwijtschrift uitreiken voor de giften die zij ontvangt
    • de gift moet in geld gedaan zijn
    • de giften in de vorm van kunstwerken geven ook recht op een belastingvermindering als:
      • ze gedaan zijn aan Rijksmusea, Gemeenschappen en Gewesten, provincies, gemeenten en de openbare centra voor maatschappelijk welzijn op voorwaarde dat die openbare machten ze voor hun  musea bestemmen
      • het gaat om kunstwerken waarvan de Minister van Financiën erkend heeft dat zij behoren tot 
        het roerend cultureel erfgoed van het land of dat zij internationale faam genieten
      • de Minister van Financiën hun geldwaarde heeft vastgesteld
    Terug
  2. Voor welke verenigingen en instellingen geven giften recht op een belastingvermindering?

    Alleen giften aan erkende instellingen kunnen recht geven op een belastingvermindering. Het gaat om instellingen die ofwel uitdrukkelijk opgenomen zijn in de wet, ofwel erkend zijn door de Minister van Financiën, ofwel erkend zijn bij koninklijk besluit.

    Instellingen opgenomen in de wet:

    • De  instellingen (PDF, 103.57 KB) die binnen het toepassingsgebied vallen van het decreet van 12 juni 1991 betreffende de universiteiten in de Vlaamse Gemeenschap of van het decreet van 5 september 1994 tot regeling van de universitaire studies en de academische graden van de Franse Gemeenschap en de erkende universitaire ziekenhuizen
    •  de Koninklijke academiën (PDF, 32.03 KB)
    • het Federaal Fonds voor Wetenschappelijk Onderzoek
    • het Fonds voor Wetenschappelijk Onderzoek – Vlaanderen – FWO
    • het "Fonds de la Recherche Scientifique - FNRS"
    • de Openbare Centra voor Maatschappelijk Welzijn (OCMW)
    • het Rode Kruis van België
    • de Koning Boudewijnstichting
    • de Stichting voor Vermiste en Seksueel Uitgebuite Kinderen (Child Focus)
    • het Paleis voor Schone Kunsten
    • de Koninklijke Muntschouwburg
    • de Nationale Kas voor Rampenschade ten bate van het Nationaal Fonds voor Algemene Rampen of het Nationaal Fonds voor Landbouwrampen evenals de provinciale rampenfondsen
    • de beschutte werkplaatsen die, ter uitvoering van de wetgeving betreffende de sociale reclassering van de mindervaliden, opgericht of erkend zijn door de gewestregering of door de bevoegde instellingen
    • de  Rijksmusea (PDF, 30.52 KB) en, op voorwaarde dat de giften voor hun musea worden bestemd, de Gemeenschappen en Gewesten, de provincies, de gemeenten en de openbare centra voor maatschappelijk welzijn.

    Erkende instellingen

    U vindt hier een  lijst (PDF, 380.51 KB) met alle erkende instellingen (toestand op 13 mai 2016).

    Opmerking: het Belgisch Consortium voor Noodhulpsituaties wordt ook erkend voor giften in geld:

    • die in 2015 gedaan werden in het kader van de actie voor de slachtoffers van de aardbeving in Nepal

    Als u een instelling niet terugvindt in de lijst kunt u de bevoegde dienst contacteren op de volgende telefoonnummers:

    • 0257 623 69 (NL/FR)
    • 0257 539 07 (FR/NL)
    • 0257 628 45 (NL/FR)
    • 0257 643 97 (FR)
    • 0257 656 43 (FR)

    Buitenlandse instellingen

    Voor een vereniging of instelling uit een andere Lidstaat van de Europese Economische Ruimte (EER) moet het gaan om een vereniging of instelling die gelijkwaardig is aan een erkende Belgische vereniging of instelling en die in die andere Lidstaat op vergelijkbare wijze is erkend, dit wil zeggen volgens dezelfde voorwaarden waaronder de in België gevestigde verenigingen en instellingen worden erkend.

    Terug
  3. Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

    De belastingvermindering bedraagt 45% van het werkelijk gestorte en op het attest vermelde bedrag.

    Het totale bedrag van de giften waarvoor vermindering wordt verleend mag nooit meer bedragen dan:

    • ofwel 10% van het totale netto- inkomen
    • ofwel 376.350 euro (aanslagjaar 2016 - inkomsten 2015 en aanslagjaar 2017 - inkomsten 2016)

    U moet altijd het totaal van de giften die aan de voorwaarden voldoen in uw aangifte vermelden. De administratie zal, waar nodig, zelf de wettelijke beperkingen toepassen.

    Terug
  4. Hoe moet ik mijn belastingaangifte invullen om de belastingvermindering voor giften te vragen?

    Vermeld in vak X, A van de belastingaangifte het bedrag van de giften die u in 2014 gedaan heeft en waarvoor u een kwijtschrift heeft ontvangen.

    Als het totale bedrag van uw giften aan een erkende instelling minstens 40 euro per kalenderjaar bedraagt zal de instelling u in het begin van het jaar een kwijtschrift uitreiken. Dat kwijtschrift geldt als bewijs van uw gift. U moet het niet bij uw aangifte voegen maar u moet het wel ter beschikking van de administratie houden.

    Voor een vereniging of instelling uit een andere Lidstaat van de EER, moet u het bewijs dat de vereniging of instelling gelijkwaardig is aan een erkende Belgische vereniging of instelling en in die andere Lidstaat op een vergelijkbare wijze is erkend, ter beschikking van de administratie houden.

    Terug
  5. Wanneer heb ik geen of maar gedeeltelijk recht op een belastingvermindering?

    Het bedrag van uw belasting is nul

    Als het bedrag van uw belasting nul is (omdat u geen of weinig inkomsten heeft), heeft u geen recht op een belastingvermindering.

    Het bedrag van uw belasting is lager dan het bedrag van de vermindering

    Als het bedrag van uw belasting lager is dan het bedrag van de vermindering (omdat uw inkomsten en dus ook het bedrag van uw belasting erg laag zijn) heeft u slechts recht op een belastingvermindering die zich beperkt tot het bedrag van uw belasting.

    Het bedrag van uw giften overschrijdt bepaalde grenzen (zie vraag 3)
     
    Meer info

    Terug