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Einkünfte aus beweglichen Gütern

Einkünfte aus beweglichen Gütern

  • Was sind Einkünfte aus beweglichen Gütern?

    Einkünfte aus beweglichen Gütern sind Einkünfte aus Bankkonten, Darlehen, Aktien, Schuldverschreibungen, Anteilen von Organismen für gemeinsame Anlagen oder bestimmten Lebensversicherungen. Es handelt sich um Zinsen, Dividenden, Gebühren, Leib- oder Zeitrenten sowie Einkünfte aus Urheberrechten, ähnlichen Rechten und Lizenzen.

  • Welche Einkünfte aus beweglichen Gütern muss ich erklären?

    Bei den meisten Einkünften aus beweglichen Gütern (Dividenden, Zinsen auf Kassenbons, Bankeinlagen, Schuldverschreibungen usw.) behält die Einrichtung, die sie bezahlt (z. B. Ihre Bank), zum Zeitpunkt der Zahlung den Mobiliensteuervorabzug an der Quelle ein, den sie an den Staat abführt. Dieser Mobiliensteuervorabzug ist in den meisten Fällen die endgültige Steuer. Sie müssen diese Einkünfte aus beweglichen Gütern also nicht mehr in Ihre Steuererklärung eintragen. 

    Der erste Teilbetrag pro Person von 980 Euro (Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 + Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023) an Zinsen auf einem reglementierten Sparkonto und die Zinsen auf den ersten Teilbetrag von 15.630 Euro (Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 + Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023) von bestimmten Darlehen, die über eine Crowdfunding-Plattform an startende kleine Gesellschaften gewährt werden, sind steuerfrei. Ebenso ist der erste Teilbetrag pro Person von 800 Euro (Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 + Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023) an gewöhnlichen Dividenden (mit Ausnahme bestimmter Dividenden, wie Dividenden von Organismen für gemeinsame Anlagen oder Dividenden, die über einen gemeinsamen Investmentfonds bezogen werden) steuerfrei.

    Bestimmte Einkünfte aus beweglichen Gütern müssen immer in Ihrer Steuererklärung angegeben werden:

    • Einkünfte ausländischer Herkunft, die direkt im Ausland vereinnahmt wurden (es sei denn, es handelt sich um steuerfreie Dividenden)
    • Zinsen aus reglementierten Sparkonten, die 980 Euro übersteigen (Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 + Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023) 
    • Zinsen auf den nicht steuerfreien Teil von Darlehen, die startenden kleinen Gesellschaften gewährt werden
    • Einkünfte aus Urheberrechten, ähnlichen Rechten und Lizenzen
    • andere Einkünfte, die nicht dem Mobiliensteuervorabzug unterliegen (z. B. Einkünfte aus Hypothekenforderungen auf in Belgien gelegene unbewegliche Güter, Einkünfte aus der Vermietung oder Überlassung von beweglichen Gütern, Leibrenten)
  • Wie muss ich meine Einkünfte aus beweglichen Gütern in meiner Steuererklärung angeben?

    Sie müssen Ihre Einkünfte aus beweglichen Gütern in Rahmen VII der Steuererklärung angeben.

    Achtung! Sie sind nicht verpflichtet, Einkünfte anzugeben, auf die bereits ein Mobiliensteuervorabzug einbehalten wurde, es sei denn, es handelt sich um steuerfreie Dividenden, für die Sie die Steuerbefreiung geltend machen möchten.

    Wenn Sie nur ein geringes Einkommen haben, kann es interessant sein, die Einkünfte aus beweglichen Gütern anzugeben, da Sie möglicherweise einen Teil des an der Quelle einbehaltenen Mobiliensteuervorabzugs zurückerhalten.

  • Kann ich bestimmte Kosten von meinen Einkünften aus beweglichen Gütern abziehen?

    Nein, außer von Einkünften aus Urheberrechten und Lizenzgebühren aus der Vermietung oder Überlassung von beweglichen Gütern. Bei anderen Einkünften müssen Sie also den Betrag angeben, den Sie erhalten haben, zuzüglich des eventuell einbehaltenen Mobiliensteuervorabzugs und der Bankgebühren.

  • Wie hoch ist der einbehaltene Mobiliensteuervorabzug?

    Auf die meisten Einkünfte aus beweglichen Gütern wird ein Mobiliensteuervorabzug von 30 % einbehalten.

    Für einige Ausnahmen gibt es einen niedrigeren Steuersatz. Dabei handelt es sich im Wesentlichen um:

    • Zinsen auf reglementierte Sparkonten, die 980 Euro übersteigen (Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 + Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023): 15 %
    • Einkünfte aus Urheberrechten: 15 % auf den ersten Teilbetrag von 64.070 Euro der Bruttoeinnahmen (Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022; 70.220 Euro der Bruttoeinnahmen für das Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023)
    • Dividenden aus Aktien bestimmter KMU: 20 % oder 15 %