Sie können Ihr ausländisches unbewegliches Gut online angeben über MyMinfin.be. Dies ist der schnellste Weg, um Ihre Erklärung einzureichen. Das Katastereinkommen ist sofort unter „Meine im Ausland gelegenen unbeweglichen Güter“ in der Rubrik „Meine Daten zu unbeweglichen Gütern einsehen“ verfügbar.

Geben Sie Ihr ausländisches unbewegliches Gut über MyMinfin an

Sie können sich nicht bei MyMinfin anmelden? In diesem Fall können Sie dieses Erklärungsformular herunterladen. Füllen Sie das Formular aus und senden Sie es an folgende Adresse:

FÖD Finanzen – GVVD – Büro KE Ausland
Avenue Prince de Liège 133 boite 459
5100 Namur

Gut zu wissen:

• Sie müssen eine Erklärung pro Gut oder pro Gruppe von unbeweglichen Gütern einreichen, die eine einzige Wohn- oder Betriebseinheit bilden.
• Wenn Sie ein Gut im Rahmen der Gütergemeinschaft mit Ihrem Partner gemeinsam besitzen, müssen Sie jeweils eine separate Erklärung einreichen.

Nach der Bearbeitung Ihrer Akte erhalten Sie eine Notifizierung. Das ist die offizielle Mitteilung des festgelegten Katastereinkommens. Sie müssen dieses Katastereinkommen in Ihrer Steuererklärung angeben.

Sie können den Verkauf oder die Umänderung Ihres im Ausland gelegenen unbeweglichen Gutes online über MyMinfin.be erklären. Dies ist der schnellste Weg, um Ihre Erklärung einzureichen.

Erklären Sie den Verkauf oder die Umänderung Ihres ausländischen unbeweglichen Gutes über MyMinfin

• Gehen Sie zur Rubrik „Meine Daten zu unbeweglichen Gütern einsehen“ in der Registerkarte „Meine Wohnung“.
• Klicken Sie in den Einzelheiten zu dem im Ausland gelegenen unbeweglichen Gut auf die Schaltfläche „Eine Änderung erklären“.

Sie haben keinen Zugang zu MyMinfin? In diesem Fall können Sie dieses  Erklärungsformular herunterladen (PDF, 572.35 KB). Füllen Sie das Formular aus und senden Sie es an folgende Adresse:

FÖD Finanzen – GVVD – Büro KE Ausland
Avenue Prince de Liège 133 boite 459
5100 Namur

Gut zu wissen: Wenn Sie ein Gut im Rahmen der Gütergemeinschaft mit Ihrem Partner gemeinsam besitzen, müssen Sie jeweils eine separate Erklärung einreichen.

Hat die Umänderung Auswirkungen auf Ihr Katastereinkommen? Nach der Bearbeitung Ihrer Akte erhalten Sie eine Notifizierung. Dabei handelt es sich um die offizielle Mitteilung des geänderten Katastereinkommens. Sie müssen dieses Katastereinkommen in Ihrer Steuererklärung angeben.

Alle Länder sind von dieser Erklärung betroffen. Sobald Sie dingliche Rechte an einem unbeweglichen Gut haben, das in einem anderen Land als Belgien liegt, müssen Sie eine Erklärung ausfüllen.

Jeder belgische Steuerpflichtige, der dingliche Rechte an einem im Ausland gelegenen unbeweglichen Gut besitzt, ist verpflichtet, diese anzugeben.

Unter dinglichem Recht ist jede Art von ausländischem Recht an einem unbeweglichen Gut zu verstehen, das dadurch, dass sein Inhaber die Früchte daraus erhält, folgenden Rechten ähnlich ist:

• dem Volleigentum,
• dem Nießbrauchrecht,
• dem Erbpachtrecht,
• dem Erbbaurecht.

Ausnahme: Es besteht keine Erklärungspflicht für Nackteigentümer.

Sie müssen im Teil „Anteil am dinglichen Recht, der eine Nutzung des Gutes ermöglicht“ Ihren Anteil des Rechts angeben. Es handelt sich u. a. um:

• Volleigentum,
• Nießbrauchrecht,
• Erbbaurecht,
• Erbpachtrecht,
• ein gleichgestelltes ausländisches Recht.

Wenn Sie auch einen Anteil an dem unbeweglichen Gut in Nackteigentum besitzen, können Sie diesen Anteil optional im Teil „Anteil am dinglichen Recht, der keine Nutzung des Gutes ermöglicht“ angeben.

Beispiele

Jeder von Ihnen muss, sofern Sie ein belgischer Steuerpflichtiger sind, eine separate Erklärung einreichen, in der Sie Ihren Anteil an den Eigentumsrechten angeben.

Beispiele

Der aktuelle Verkaufswert ist der Verkaufswert, der zu den üblichen Marktbedingungen erzielt werden kann (ohne zusätzliche Kosten wie Steuern).

Wenn Sie den aktuellen Verkaufswert nicht kennen, können Sie dieses Feld leer lassen und im Feld „Erwerbspreis“ den Wert des Gutes zum Zeitpunkt des Erwerbs (z. B. den Erwerbspreis) unter normalen Umständen (d. h. ohne jeglichen Einfluss durch persönliche oder familiäre Beziehungen zum Verkäufer) angeben. Ein Wert, der in einer Erbschaftserklärung oder Schenkungsurkunde angegeben wird, kann ebenfalls verwendet werden.

Dieser Wert wird durch die Anwendung eines Korrekturfaktors auf den Wert von 1975 gebracht. Diese Korrekturfaktoren können Sie der Tabelle auf dieser Seite entnehmen.

Je nach Art der Arbeiten sind die Auswirkungen auf den tatsächlichen Wert des Gutes unterschiedlich. Es ist daher schwierig, den tatsächlichen Wert des Gutes auf der Grundlage des Erwerbspreises, ergänzt durch den Betrag für die Arbeiten, zu berechnen.

Dabei handelt es sich um Arbeiten, die eine wesentliche Umänderung Ihres unbeweglichen Gutes zur Folge haben und sich auf dessen Wert auswirken.

Es geht nicht um kleine Arbeiten wie Streichen, Parkett verlegen usw.

Zunächst müssen Sie eine Erklärung für das Grundstück ausfüllen, dem ein Katastereinkommen für unbebaute Güter zugewiesen wird.

Sobald die Arbeiten abgeschlossen sind, müssen Sie eine Erklärung der Umänderung ausfüllen, damit das Katastereinkommen dieses bebauten Gutes festgelegt werden kann. Sie müssen dort entweder den aktuellen Verkaufswert Ihres Gutes oder den Erwerbspreis des Grundstücks und die Baukosten angeben.

Zunächst müssen Sie den Verkaufswert des unbeweglichen Gutes vor Beginn der Arbeiten oder, in dessen Ermangelung, den Erwerbspreis angeben.

Nach Abschluss der Arbeiten müssen Sie eine Erklärung der Umänderung ausfüllen. Darin geben Sie den Verkaufswert nach den Arbeiten an, damit das Katastereinkommen des umgebauten Gutes festgelegt werden kann.

Sie müssen nur eine Erklärung ausfüllen. Das Katastereinkommen wird für das gesamte Eigentum festgelegt.

Das Katastereinkommen von im Ausland gelegenen unbeweglichen Gütern wird pro unbeweglichem Gut oder pro Gruppe von unbeweglichen Gütern festgelegt, die eine einzige Wohn- oder Betriebseinheit bilden.

Bebaute unbewegliche Güter

Wenn der Wert des Gutes im Jahr 1975 nicht bekannt ist, wird das Katastereinkommen eines im Ausland gelegenen bebauten unbeweglichen Gutes wie auf dieser Seite angegeben (Niederländisch | Französisch) festgelegt. Den entsprechenden Korrekturfaktor können Sie der Tabelle dort entnehmen.

Wenn Ihnen Informationen zum Mietwert oder Verkaufswert (bei normalem Verkauf) des Gutes im Jahr 1975 vorliegen, können Sie die Verwaltung bitten, diese Werte anstelle des aktuellen Wertes, der mit dem Korrekturfaktor aus dieser Tabelle angepasst wurde, zu verwenden.

Unbebaute unbewegliche Güter

Das Katastereinkommen eines im Ausland gelegenen unbebauten unbeweglichen Gutes wird auf der Grundlage des Maßstabs von 2 Euro pro Hektar festgelegt.

Material und Ausrüstung

Das Katastereinkommen von Material und Ausrüstung wird berechnet, indem der Prozentsatz von 5,3 % auf ihren Nutzwert angewandt wird.

Für den Nutzwert gilt, dass er 30 % des Anschaffungs- oder Investitionswertes im Neuzustand beträgt, eventuell erhöht um die Kosten aufeinanderfolgender Veränderungen.

Alle Neubauten, Umbauten, Renovierungen, Erweiterungen und andere Umänderungen, die vom Gesetz als wesentlich angesehen werden, führen zu einer Neubewertung des Katastereinkommens.

Bei umgeänderten Gebäuden sind dies Umänderungen, die zu einer Erhöhung oder Verringerung des Katastereinkommens um mindestens 15 % oder 50 Euro führen.

Bei neu errichteten unbeweglichen Gütern müssen Sie die Ingebrauchnahme und bei umgeänderten unbeweglichen Gütern die Beendigung der Arbeiten angeben.

Das Katastereinkommen bildet die Besteuerungsgrundlage für Einkünfte aus unbeweglichen Gütern im Zusammenhang mit Ihren im Ausland gelegenen Gütern. Sie müssen es jedes Jahr in Ihrer Einkommensteuererklärung (Tax-on-web) angeben.

Wenn Sie Miteigentümer sind, müssen Sie den Anteil des KE angeben, der Ihren Eigentumsanteilen entspricht.

Wenn Sie zum Beispiel 50 % eines unbeweglichen Gutes besitzen, dessen Katastereinkommen 1.500 Euro beträgt, muss Ihre Erklärung den Betrag von 750 Euro enthalten.

Die Verwaltung notifiziert dem Steuerpflichtigen jedes neu festgelegte Katastereinkommen. Diese Notifizierung eröffnet eine Frist von zwei Monaten, innerhalb derer der Steuerpflichtige per Einschreibebrief Widerspruch einlegen kann, indem er einen neuen Betrag des Katastereinkommens entgegensetzt.

Im Rahmen der Bearbeitung dieses Widerspruchs haben Sie die Möglichkeit, die Ihnen vorliegenden Informationen über Ihr Gut und insbesondere seinen Wert im Jahr 1975 zu verwerten.

Zur Einreichung eines Widerspruchs gehen Sie wie folgt vor:

1. Übersenden Sie Ihren Widerspruch per Einschreiben spätestens bis zu dem in der Notifizierung angegebenen äußersten Datum. Ist das äußerste Datum für das Einlegen eines Widerspruchs ein Sonntag oder ein gesetzlicher Feiertag, so gilt der folgende Werktag als äußertes Datum.

   Beispiel: Für eine Notifizierung vom 15.02.2022 ist das in der Notifizierung angegebene äußerste Datum für das Einlegen eines Widerspruchs der 18.04.2022.

2. Richten Sie den Widerspruch an folgende Adresse:

   FÖD Finanzen – GVVD – Büro KE Ausland
   Avenue Prince de Liège 133 boite 459
   5100 Namur

3. Vermerken Sie das Katastereinkommen, das dem Gut Ihrer Auffassung nach zugewiesen werden sollte.

Ihr Widerspruch muss die drei vorerwähnten Bedingungen gleichzeitig erfüllen. Andernfalls ist Ihr Widerspruch ungültig.

Es ist ratsam, Ihre Telefonnummer und Ihre E-Mail-Adresse im Widerspruch anzugeben.

Ein hierzu besonders bestellter Beamter ist mit der Prüfung aller zulässigen Widersprüche beauftragt. Nach Verhandlung mit dem untersuchenden Beamten kann eine gütliche Einigung getroffen werden. Wenn die Verhandlungen nicht zu einer Einigung führen, schlägt der untersuchende Beamte vor, den Dienst Steuerschlichtung in Anspruch zu nehmen, um zu versuchen, die Standpunkte ein letztes Mal in Einklang zu bringen.

Weitere Informationen: Steuerschlichtung.

Wenn es nicht möglich ist, eine Einigung über Vermittlung des Dienstes Steuerschlichtung zu erzielen, können die beiden Parteien, d.h. die Verwaltung und der Steuerpflichtige:

• in gegenseitigem Einvernehmen einen oder drei Schiedsrichter bestimmen
• gemeinsam oder getrennt die Bestellung eines oder dreier Schiedsrichter durch den Friedensrichter beantragen.

Die Entscheidung der Schiedsrichter bindet sowohl die Verwaltung als auch den Steuerpflichtigen, dessen Interessen somit gewahrt werden. Die Justiz kann jedoch noch eine Sachprüfung vornehmen.

Für die Bestimmung des Betrags der Schiedskosten ist das Katastereinkommen zu berücksichtigen, das die Verwaltung Aufmaße und Bewertungen dem Widerspruchsführer notifiziert hat.

Für bebaute Immobilien werden die Schiedskosten wie folgt festgesetzt:

• 7,5 % des ersten Teilbetrags von 2.500 EUR des dem Widerspruchsführer notifizierten Katastereinkommens, mit einem Mindestbetrag von 75 EUR,
• 1 % des Teilbetrags von 2.500 EUR bis 18.600 EUR,
• 0,75 % des Teilbetrags über 18.600 EUR.

Der Betrag darf 1.000 EUR jedoch nicht überschreiten.

Wenn drei Schiedsrichter bestimmt worden sind, entspricht die Entlohnung für jeden 60 Prozent des Betrags, der sich aus der Anwendung der hiervor festgelegten Tarife ergibt.

Die so berechneten Beträge enthalten die verschiedenen Unkosten, aber nicht die MwSt.

Entspricht das endgültig festgesetzte Katastereinkommen dem Mittelwert zwischen dem von der Verwaltung festgesetzten Katastereinkommen und demjenigen, das der Beschwerdeführer dieser entgegengesetzt hat, werden die Schiedskosten von beiden Parteien je zur Hälfte getragen.

In den anderen Fällen werden sie von der Partei getragen, deren Zahl am meisten vom endgültigen Katastereinkommen abweicht.