De term UBO of uiteindelijke begunstigde verwijst naar de natuurlijke perso(o)n(en) die de uiteindelijke eigenaar is (zijn) van of zeggenschap heeft (hebben) over een entiteit. Er bestaan verschillende categorieën van UBO’s, naargelang het soort zeggenschap waarover ze beschikken, hun hoedanigheid binnen de informatieplichtige en het type van de betrokken entiteit.

Een “rechtstreekse” UBO is een natuurlijke persoon die rechtstreeks eigenaar is of zeggenschap heeft over de informatieplichtige zonder dat hierbij via één of meerdere intermediaire juridische entiteiten moet worden gegaan.

• 1^ste categorie: de natuurlijke perso(o)n(en) die rechtstreeks of onrechtstreeks een toereikend percentage van de stemrechten of van het eigendomsbelang in het kapitaal van deze vennootschap houdt/houden. De informatieplichtigen moeten vervolgens onderzoeken of geen enkele natuurlijke persoon die minder dan 25% van de stemrechten of aandelen in het kapitaal van de vennootschap bezit of controleert, de vennootschap feitelijk controleert, alleen of met andere natuurlijke personen.
• 2^de categorie: één of meerdere natuurlijke perso(o)n(en) die zeggenschap heeft/hebben over deze vennootschap via andere middelen (bijvoorbeeld het recht om bestuurders te benoemen of te ontslaan, vetorechten, …).
• 3^de categorie: indien geen van de twee hierboven bedoelde personen kan worden geïdentificeerd of indien er enige twijfel bestaat of de geïdentificeerde persoon of personen de uiteindelijke begunstigde is of zijn, is de UBO de persoon of personen die behoort /behoren tot het hoger leidinggevend personeel.

Categorieën 1 en 2 zijn cumulatief.

• 1^ste categorie: de personen die lid zijn van de raad van bestuur;
• 2^de categorie: de personen die gemachtigd zijn de vereniging te vertegenwoordigen;
• 3^de categorie: de personen belast met het dagelijks bestuur;
• 4^de categorie: de stichters (alleen van stichtingen);
• 5^de categorie: de natuurlijke personen of, wanneer deze personen nog niet werden aangeduid, de categorie van natuurlijke personen in wier hoofdzakelijk belang de (internationale) vereniging zonder winstoogmerk of stichting werd opgericht of werkzaam is. Een voorbeeld is een organisatie zonder winstoogmerk die ten doel heeft slachtoffers van oorlogshandelingen te ondersteunen.
• 6^de categorie: elke andere natuurlijke persoon die via andere middelen uiteindelijke zeggenschap uitoefent over de informatieplichtige.

De hierboven vermelde categorieën van UBO’s van (i)vzw’s en stichtingen zijn cumulatief.

• 1^ste categorie: de oprichter(s);
• 2^de categorie: de fiduciebeheerder(s) of trustee(s);
• 3^de categorie: de eventuele protector(s);
• 4^de categorie: de begunstigden, of wanneer deze niet werden aangeduid, de categorie van natuurlijke personen in wier hoofdzakelijk belang de fiducieof de trust werd opgericht of werkzaam is;
• 5^de categorie: elke andere natuurlijke persoon die wegens het feit dat hij directe of indirecte eigenaar is of via andere middelen, de uiteindelijke zeggenschap uitoefent.

De hierboven vermelde categorieën van het UBO van fiducieën, trusts of gelijkaardige juridische constructies zijn cumulatief. De informatieplichtige moet dus alle personen aanduiden die als UBO worden beschouwd alsook alle categorieën waartoe ze behoren.

In geval van splitsing van het eigendomsrecht zal de blote eigenaar als UBO worden geregistreerd indien deze een voldoende percentage van de aandelen bezit in het kapitaal of de stemrechten (cf. supra voor de berekening van het percentage). De vruchtgebruiker zal als UBO geregistreerd worden wanneer deze laatste over een voldoende aandeel beschikt van de stemrechten verbonden aan de bovengenoemde effecten die het kapitaal vertegenwoordigen (cf. supra voor de berekening van het percentage).

Gelieve in het veld "Opmerking" ook aan te geven dat de betrokkene de vruchtgebruiker is van de effecten die door de blote eigenaar UBO worden aangehouden.

De wettelijke vertegenwoordigers van de informatieplichtigen zijn verplicht om bij de registratie van UBO's elk document bij te voegen waaruit blijkt dat de informatie betreffende hun identiteit (indien ze geen Belgisch rijksregisternummer bezitten) en de aard en de omvang van hun belang in de entiteit adequaat, nauwkeurig en actueel is.

Die documenten kunnen, afhankelijk van het specifieke geval te bepalen door de informatieplichtige, een kopie van het aandelenregister, de statuten van de vennootschap, (i)vzw, trust of gelijkaardige juridische constructie, een aandeelhoudersovereenkomst, notariële akte, notulen van de algemene vergadering, uittreksel van een buitenlands handelsregister, of elk ander document zijn.

Onderworpen entiteiten en leden van het grote publiek hebben hier geen toegang toe.

In geval van overtreding van de bepalingen betreffende de identificatie en de mededeling van informatie over de uiteindelijke begunstigden kunnen administratieve sancties van 250 tot 50.000 euro opgelegd worden. 

Voordat er een boete opgelegd wordt, krijgen de wettelijke vertegenwoordigers een herinneringsbrief thuisgestuurd waarin ze uitgenodigd worden de uiteindelijke begunstigden in het UBO-register te registreren. Na ontvangst van de herinneringsbrief hebben de wettelijke vertegenwoordigers 30 dagen de tijd om de registratie in het UBO-register uit te voeren of om gehoord te worden. Als er geen registratie of verzoek om gehoord te worden is, kan er een boete opgelegd worden wegens schending van de UBO-wetgeving. 

De wettelijke termijn voor het registreren van de UBO is één maand vanaf de oprichting van de entiteit of van elke wijziging van de informatie over de UBO.

De informatie over de UBO moet eveneens jaarlijks bevestigd worden.

Als de uiteindelijke begunstigden van de entiteit wilt registreren, dient u in te loggen als bedrijf.

Wanner u als lid van het grote publiek toegang wilt krijgen tot het UBO-register, en geen registratie wilt doen, dient u in te loggen met uw eigen naam.