Internationale akkoorden

De internationale dimensie van de belastingen, en meer bepaald van de directe belastingen, is de laatste decennia steeds toegenomen. Hierna vindt u de belangrijkste teksten dienaangaande.

Internationale overeenkomsten

  • Overeenkomsten tot het vermijden van dubbele belasting

    Hier vindt u:

    • reeds in werking getreden dubbelbelastingverdragen.
    • onlangs ondertekende verdagen die nog moeten worden bekrachtigd.
    • nuttige teksten: parlementaire documenten en administratieve omzendbrieven met betrekking tot de verdragen.
       

    A. Overeenkomsten 

    B. Belgisch standaardmodel

    C. OESO-model

    D. Call Center

    Het team GWO (Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen) in Heerlen (Nederland) staat te uwer beschikking voor het beantwoorden van uw vragen over de toepassing van de dubbelbelastingverdragen die België heeft afgesloten met Nederland en Duitsland.

    Tel.:

    Het GWO is bereikbaar op werkdagen van 9.00 tot 16.00 uur.

    Het algemeen contactcenter staat te uwer beschikking voor het beantwoorden van al uw fiscale vragen en al uw vragen over de toepassing van alle dubbelbelastingverdragen die België heeft afgesloten.

    Tel.: 02 572 57 57 (normaal tarief) 

    Mail: via ons contactformulier

  • Uitwisseling van inlichtingen

    Hier vindt u de verscheidene internationale teksten die de samenwerking en de bijstand tussen de Belgische en buitenlandse belastingadministraties vereenvoudigen.

    Uitwisseling van inlichtingen

    In het kader van de fiscale transparantie waar de internationale gemeenschap de afgelopen jaren zijn schouders heeft onder gezet, blijft België zich   engageren onder meer door de rapporteringsverplichting inzake crypo-activa te implementeren in onze wetgeving. Met de gezamenlijke verklaring  " COLLECTIVE ENGAGEMENT TO IMPLEMENT THE CRYPTO-ASSET REPORTING FRAMEWORK (PDF, 88.3 KB)" bevestigen 48 jurisdicties hun engagement om deel te nemen aan de nieuwe internationale standaard inzake automatische gegevensuitwisseling betreffende crypto-activa en zo fiscale transparantie en compliance na te streven.

  • Europese wetgeving

    Hier vindt u de Europese wetgeving (Richtlijnen, Verordeningen, enz.) en andere nuttige informatie aangaande het internationaal aspect van de directe belastingen.

    Europese wetgeving

  • Verrekenprijzen

    OESO (2010), Richtlijnen inzake verrekenprijzen voor de Multinationale Ondernemingen en Belastingadministraties 2010, OECD Publishing

  • International Compliance Assurance Programme (ICAP)

    Het International Compliance Assurance Programme (ICAP) van de OESO is een programma op vrijwillige basis vergemakkelijkt multilaterale uitwisselingen tussen multinationale ondernemingen en belastingadministraties om de belastingzekerheid te vergroten en geschillen te voorkomen. De Belgische belastingadministratie neemt actief deel aan dit programma.

    Het ICAP-programma:

    • richt zich op een multilaterale risicoanalyse van internationale en grensoverschrijdende risico's. In dit kader werken multinationale groepen samen met de betrokken belastingdiensten via een gecoördineerde en coöperatieve aanpak op basis van een open en transparante dialoog. Het landenrapport (country-by-country report of CbCR) is een kernonderdeel van deze risicoanalyse.
    • is gericht op het verminderen van geschillen door meer multilaterale belastingzekerheid te bieden. Het programma biedt multinationale ondernemingen een zekere mate van fiscaal comfort, maar geen rechtszekerheid die vergelijkbaar is met de juridische zekerheid die bijvoorbeeld verkregen wordt via een voorafgaande verrekenprijsafspraak (APA - Advance Pricing Arrangement).
    • is gericht op het analyseren van internationale en grensoverschrijdende belastingrisico's. Dit omvat risico's met betrekking tot verrekenprijzen, vaste inrichtingen en andere internationale belastingkwesties zoals hybride regelingen, bronbelasting en voordelen die voortvloeien uit dubbelbelastingverdragen.

    ICAP-programma en richtlijnen

    Lijst van landen die deelnemen aan het ICAP-programma

    Contact: international.taxation@minfin.fed.be

  • European Trust and Cooperation Approach (ETACA) - Europese aanpak van vertrouwen en samenwerking

    De Europese aanpak van vertrouwen en samenwerking is een initiatief van die Europese Commissie ontwikkeld als onderdeel van het Actieplan voor billijke en eenvoudige belastingheffing ter ondersteuning van de herstelstrategie (Package for fair and simple taxation - European Commission). België neemt actief deel aan dit programma.

    Het ETACA-programma:

    • is een niet-legislatief initiatief dat gebaseerd is op de vrijwillige deelname van multinationale ondernemingen.;
    • is gebaseerd op een gezamenlijke globale risicobeoordeling, die binnen een kort, vooraf bepaald tijdsbestek wordt uitgevoerd door verschillende EU-lidstaten;
    • heeft als hoofddoel het vergemakkelijken en bevorderen van de naleving van de belastingwetgeving (“tax compliance”) om meningsverschillen tussen belastingdiensten en multinationale ondernemingen te voorkomen;
    • biedt een kader om een open en transparante dialoog te bevorderen tussen de betrokken belastingdiensten en de deelnemende multinationale onderneming. Net als bij ICAP is het landenrapport een kernelement van deze analyse;
    • richt zich voornamelijk op verrekenprijsrisico's die verband houden met routinematige en niet complexe transacties en biedt praktische belastingzekerheid (een zekere mate van comfort) maar geen juridische rechtszekerheid (vergelijkbaar met ICAP).

    Beschrijving van het ETACA programma en richtlijnen

    Contact: international.taxation@minfin.fed.be

  • Onderling overleg / Advance Pricing Arrangement (APA)

     FAQ Onderling overleg / Advance Pricing Arrangement (APA) (PDF, 123.69 KB)