- Het attest ‘artikel 264/1’ dat de verkrijger van de inkomsten of zijn mandataris moet opstellen en ondertekenen en dat artikel 264/1 WIB 92 citeert. De volledige gegevens van de verkrijgende vennootschap moeten erop vermeld worden: benaming, volledige gegevens en fiscaal identificatienummer. Ook de dividenden die het voorwerp van het bezwaarschrift zijn, moeten op dat document worden vermeld.
- het attest nummer 1 T&L dat de fiscale autoriteiten van de woonstaat van de verkrijger van de inkomsten behoorlijk hebben ingevuld en ondertekend. De bijlage die aan dat attest moet worden toegevoegd, moet alle dividenden vermelden die het voorwerp van het bezwaarschrift zijn. De buitenlandse belastingautoriteiten moeten het samen met het hoofddocument ondertekenen. Dat attest kan worden vervangen door een document dat de fiscale autoriteiten van de woonstaat rechtstreeks opstellen en dat dezelfde inlichtingen bevat. Als de verkrijger van de inkomsten op eender welke wijze in zijn woonstaat een terugbetaling heeft kunnen verkrijgen, moet dit in het betrokken document worden vermeld, evenals het bedrag van de terugbetaling.
- het attest nummer 3 Aber waarin de verkrijger van de inkomsten in het bijzonder bevestigt dat de voorwaarden over volle eigendom van de aandelen of deelbewijzen en de voorwaarden van ontstentenis van waardevermindering van effecten zijn vervuld (zie artikelen 281 en 282 WIB 92 hierna). Als één van die voorwaarden niet vervuld is voor een dividend dat het voorwerp is van het bezwaarschrift, moet een overzicht van die inkomsten worden voorgelegd.
- een creditbericht met daarop het bedrag van de ontvangen dividenden alsook het bedrag van de roerende voorheffing die aan de bron is ingehouden (brutobedrag, tarief van de voorheffing, datum en ingehouden voorheffing). Voor gedematerialiseerde effecten wordt het creditbericht verstrekt door de laatste financiële tussenpersoon (custodian).
- een bankafschrift van de verkrijger van de inkomsten met daarop het nettobedrag van de ontvangen dividenden (dit document wordt opgesteld voor ieder dividend waarvoor de terugbetaling van de roerende voorheffing wordt gevraagd). Als de naam van de verkrijger van de inkomsten niet op dit afschrift staat, moet de financiële instelling waarbij die rekening is geopend een document bezorgen dat de identiteit van de rekeninghouder bevestigt.
- alle nuttige documenten die de investeringswaarde en de periode van bezit bewijzen. Bijvoorbeeld een aankoopborderel van de aandelen of een attest van de financiële instelling die de verrichting heeft uitgevoerd en dat een overzicht van de transacties over aankoop, verkoop en/of lening weergeeft (het overzicht kan als een tabel worden aangeboden wanneer de transacties zeer talrijk zijn). Alsook een attest van de custodian dat toelicht dat de aandelen in kwestie in het bezit zijn van de verkrijger van de inkomsten sinds …
- het bankrekeningnummer waarop de eventuele terugbetaling kan gebeuren
- een uittreksel uit het ondernemingsregister over de uiteindelijke gerechtigde
- het btw-nummer van de uiteindelijk gerechtigde . Bij gebrek aan btw-nummer: het LEI-nummer (Legal Entity Identifier) van de uiteindelijke gerechtigde.
- een document dat aantoont dat de persoon die de aanvraag heeft ondertekend, ook effectief de vennootschap rechtsgeldig mag vertegenwoordigen (een mandaat of de statuten).
- als u gevolmachtigde bent: de volmacht die u toelaat namens uw klant een bezwaar in te dienen. Alleen een persoon die de vennootschap rechtsgeldig mag vertegenwoordigen, mag die volmacht verlenen.
