Roerende inkomsten zijn inkomsten afkomstig uit bankrekeningen, leningen, obligaties, aandelen, aandelen van instellingen voor collectieve beleggingen of bepaalde levensverzekeringen. Dat kunnen interesten, dividenden, royalty’s, lijfrente of tijdelijke renten en inkomsten uit auteursrechten, naburige rechten en licenties zijn.

Voor de meeste roerende inkomsten (dividenden, interesten uit kasbons, gelddeposito's, obligaties…) houdt het organisme die ze betaalt (bv. uw bank) op het moment van betaling al een roerende voorheffing in die ze meteen aan de staat doorstort. Die roerende voorheffing geldt dan meestal als de definitieve belasting. U moet de roerende inkomsten dus niet meer in uw belastingaangifte vermelden.

De eerste schijf, per persoon, van 980 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) aan intresten van een gereglementeerd spaarboekje en de eerste schijf, per persoon, van 200 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) aan inkomsten uit kapitalen die werden geïnvesteerd in coöperatieve vennootschappen of erkende vennootschappen met een sociaal oogmerk, per persoon, zijn helemaal vrijgesteld van belastingen. Zo ook zijn de interesten op de eerste schijf van 15.630 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) op bepaalde leningen uitgereikt via een crowdfunding platform aan kleine, beginnende ondernemingen gedurende een beperkte periode vrijgesteld.

Sommige roerende inkomsten moet u wel altijd aangeven in uw belastingaangifte:

• inkomsten van buitenlandse oorsprong, direct geïnd in het buitenland
• intresten van gereglementeerde spaarboekjes boven de 980 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021)
• inkomsten boven de 200 euro (aanslagjaar 2022, inkomsten 2021) van kapitalen die geïnvesteerd werden in coöperatieve vennootschappen of erkende vennootschappen met een sociaal oogmerk
• interesten op het niet-vrijgestelde deel van leningen uitgereikt aan kleine, beginnende ondernemingen
• inkomsten uit auteursrechten, naburige rechten en licenties
• andere inkomsten die niet werden onderworpen aan de roerende voorheffing (bv. de inkomsten uit hypothecaire schuldvorderingen op onroerende goederen die zich in België bevinden, inkomsten uit de huur of concessie van roerende goederen, lijfrentes)

Roerende inkomsten moet u aangeven in vak VII van uw belastingaangifte.

Opgelet!

De niet verplicht aan te geven inkomsten, waarop al roerende voorheffing is ingehouden, moet u niet in uw belastingaangifte vermelden. Als u een heel laag inkomen heeft, kan het wel interessant zijn om die roerende inkomsten aan te geven omdat u dan mogelijk een deel van de roerende voorheffing kunt terugkrijgen.

Neen. Roerende inkomsten worden belast op het bruto bedrag. U moet dus het bedrag aangeven dat u ontving vermeerderd met de eventuele roerende voorheffing en de bankkosten.