Aard van de werken

De werken dienen voor de omvorming, de renovatie, de verbetering, de herstelling of het onderhoud (met uitzondering van reiniging) van uw woning.

Als de aannemer de nodige materialen aankoopt en u deze samen met de werken factureert kan het geheel eventueel 6 % genieten. Als u zelf bouwmaterialen aankoopt, betaalt u hierop sowieso 21 % btw.

Verbouwing of nieuwbouw?

Als de renovatiewerken te ingrijpend zijn, kan er sprake zijn van een nieuwbouw. Op nieuwbouw is het btw-tarief van 21 % van toepassing. U moet met name opletten wanneer u de oppervlakte van uw oude woning uitbreidt en/of draagmuren vervangt of bijbouwt:

• Uitbreiding van de oppervlakte: het nieuw bijgebouwde deel mag niet groter zijn dan het oude, behouden deel. De oppervlakte van het oude behouden deel moet dus minstens de helft zijn van de totale oppervlakte van de woning na uitvoering van de werken. Bovendien moet het nieuwe deel één geheel vormen met het oude. Dat wil zeggen dat het nieuwe deel het oude aanvult en niet onafhankelijk kan functioneren.
• Draagmuren vervangen en/of bijbouwen: de totale lengte, gerekend in lopende meters, van de behouden dragende structuur moet minstens 50 % bedragen van de totale lengte van de nieuwe dragende structuur
   

Ouderdom van de woning

De woning moet ouder zijn dan 10 jaar. Om dat vast te stellen zijn twee tijdstippen van belang:

• de datum van eerste ingebruikneming van de woning
• de datum van de eerste factuur voor de renovatiewerken

Het jaar van eerste ingebruikneming  telt voor een volledig jaar.

Bijvoorbeeld: in februari 2022 werden nieuwe ramen geplaatst in uw woning en u ontving hiervoor een voorschotfactuur op 5 januari 2022. Uw woning werd voor het eerst bewoond in de loop van 2012. De woning voldoet dan aan de leeftijdsvoorwaarde.

Privéwoning

Uw woning moet na de werken voor meer dan 50 % als privéwoning gebruikt worden. De werken moeten ook minstens gedeeltelijk het privégedeelte betreffen.

Het tarief van 6 % geldt dan voor het geheel van de werken, ook de werken die in het professionele gedeelte van de woning gebeuren.

Bijvoorbeeld:

• U gebruikt 30 % van uw woning voor uw (bij)beroep. Als u uw volledige dak laat vernieuwen, kunt u het tarief van 6 % toepassen voor het geheel van de werken.
• U gebruikt een aparte ruimte in uw woning in de uitoefening van uw (bij)beroep. Als u de muren van enkel deze ruimte herschildert, geldt het btw-tarief van 21 %. De werken zijn namelijk beperkt tot het professionele gedeelte van de woning.
   

Facturatie

De aannemer moet sinds 1 juli 2022 op de factuur alle elementen opnemen die de toepassing van het btw-tarief van 6 % rechtvaardigen. De factuur moet ook bepaalde vermeldingen bevatten.

De werken worden verstrekt en gefactureerd aan u (eigenaar, huurder, vruchtgebruiker) die de woning als privéwoning gebruikt.

Op afbraakwerken die niet voorafgaan aan renovatiewerken, herstellingen of onderhoud, is het tarief van 21 % van toepassing.

Intellectuele werken zoals het studiewerk en toezicht door architecten, landmeters en ingenieurs ter voorbereiding of coördinatie van de uitvoering van onroerende handelingen zijn onderworpen aan het normale btw-tarief van 21 %.

Werken binnen

Tarief 6 %

• sanitair (wc’s, bad, douche, lavabo …) aangesloten op de waterleiding of de riolering, bijhorende vaste badkamerkasten op maat, vaste ventilators en luchtverversers in de badkamer
• nieuwe elektriciteit (leidingen, stopcontacten …)
• verlichtingsarmaturen die volledig ingewerkt zijn in het plafond
• elektrische bellen, vaste brandalarmtoestellen, vaste alarmtoestellen tegen diefstal, huistelefooninstallatie (als blijvend verbonden aan de woning)
• centrale verwarming of airconditioning met alle toestellen inbegrepen
• de levering met plaatsing van kachels, radiators, individuele convectors op hout, kolen, olie, gas of elektriciteit
• elektrische convectors die rechtstreeks en blijvend zijn aangehecht aan de elektrische installatie van het gebouw
• isolatie van de woning
• wandbekleding en vloerbekleding die wordt vastgemaakt of ter plaatse op maat wordt gesneden volgens de afmetingen van de te bedekken oppervlakte
• een nieuwe schouw, open haard
• een keuken bestaande uit opbergkasten, gootsteen, afzuigkap …
• het afkrabben en vernissen van parketvloeren
• de binnen- en buitenschilderwerken en het behangen
   

Tarief 21 %

• verlichtingsarmaturen en bijhorende lampen die niet volledig ingewerkt zijn in het plafond
• elektrische convectors die enkel via een stopcontact zijn aangesloten
• vervanging van een defect inbouwfornuis
• vervanging van een defect keukentoestel (o.a. inbouwfornuis)
   

Werken buiten

Tarief 6 %

• vernieuwen van de voorgevel van de woning door haar te bepleisteren, er een nieuwe baksteen voor te plaatsen, het mos te verwijderen, te hervoegen, het verwijderen van aanslag op gevels door zandstralen of een andere methode
• luiken, rolluiken en rolgordijnen aan de buitenkant van het gebouw
• een veranda aan uw woning
• een pergola als ze deel uitmaakt van de eigenlijke woning
• een terras grenzend aan de woning
• een garage of bijkomende garage die deel uitmaakt van de woning zodanig dat ze gebruikt wordt door de bewoners
• het verwijderen of buiten gebruik stellen van een stookolietank, maar enkel bij een omvangrijke renovatie
   

Tarief 21 %

• renovatiewerken die geen betrekking hebben op de eigenlijke woning, zoals:
  • tuinaanleg, afsluitingen, tuinpaden
  • aanleg van en werken aan zwembaden, sauna’s, golfterreinen, (zwem)vijvers, fonteinen
  • een terras op het einde van de tuin, een tuinhuisje
     

Onderhoud

Tarief 6 %

• het vegen van schoorstenen, het ontstoppen van riolen en leidingen
• onderhoudswerken aan liften, zelfs indien onderschreven door een abonnement
• onderhoudswerken aan installaties voor centrale verwarming (bv. verwarmingsketel), zelfs indien onderschreven door een abonnement
• reinigingswerken die de uitvoering van onderhoudswerken voorafgaan (bv. de reiniging van een te verven oppervlakte)
• onderhouden en herstellen van werken die onder het tarief van 6 % vallen
   

Tarief 21 %

• de gebruikelijke huishoudelijke reiniging die de netheid van de privéwoning tot doel heeft (stofzuigen van het vast tapijt, dweilen van de vloer, boenen van het parket, wassen van de ramen …)